Архив новостей компании
![издательство «Главная книга»](/images/logo-GK-200x200-new.png)
Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ
![Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ](/upload/iblock/3b9/901.jpg)
ФНС рассмотрела следующую ситуация: декабрьская зарплата выплачена работникам 10 января. А годовой 6-НДФЛ представлен в феврале (то есть уже после выплаты зарплаты за декабрь).
В такой ситуации в расчете по итогам 2021 года доход в виде зарплаты за декабрь 2021 г., выплаченный 10.01.2022, а также сумма исчисленного с него НДФЛ, указываются в полях 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам», 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)» и 140 «Сумма налога исчисленная» раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год.
А сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную при выплате дохода 10.01.2022, следует отразить в 6-НДФЛ за I квартал 2022 года в полях 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода», 021 «Срок перечисления налога» и 022 «Сумма налога» раздела 1 и в поле 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2.
Источник: Письмо ФНС от 11.02.2022 № БС-3-11/1230@
Также вам может пригодиться в работе Путеводитель «Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту».