Уважаемые посетители сайта!
Прошедшие интервью:
|
Читайте ответы Юлией Сенниковой заместителем руководителя УФНС России по Кировской области.ТЕМА: "ЛЬГОТЫ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ И КАК ИХ ПОЛУЧИТЬ" |
|
![]() |
Читайте ответы руководителя Государственной инспекции труда – главного государственного инспектора в Кировской области А.А. Бердинских.ТЕМА: "Новые правила по охране труда с 1 сентября 2023 года" |
|
Читайте ответы Юлией Сенниковой заместителем руководителя УФНС России по Кировской области.ТЕМА: "Уплатите имущественные налоги физических лиц
|
![]() |
Читайте ответы представителей Главного управления Федеральной службы судебных приставов по Кировской области.ТЕМА: "АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА" |
![]() |
Читайте ответы Елизаветы Белоусовой, руководителя Управления Роспотребнадзора по Кировской области.ТЕМА: "ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ" |
![]() |
Читайте ответы начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Кировской области Светланы Борисенко.Тема: "Как начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы после введения Единого налогового счета и Единого налогового платежа" |
|
![]() |
Ответы на вопросы, поступившие в ходе вебинара с заместителем руководителя Кировского УФАС России И.Н. ФуфачевойТЕМА: «ОБЗОР НАРУШЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ЗА 2021 ГОД.ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ЗАКУПОК В 2022 ГОДУ» |
![ИНТЕРВЬЮ С ЗАМЕСТИТЕЛЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ УПРАВЛЕНИЯ ФНС РОССИИ ПО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ А.Т. АНИСИМОВЫМ ИНТЕРВЬЮ С ЗАМЕСТИТЕЛЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ УПРАВЛЕНИЯ ФНС РОССИИ ПО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ А.Т. АНИСИМОВЫМ](/upload/iblock/18a/anisimov_cr.jpg)
ИНТЕРВЬЮ С ЗАМЕСТИТЕЛЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ УПРАВЛЕНИЯ ФНС РОССИИ ПО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ А.Т. АНИСИМОВЫМ
ТЕМА: "Социальные и имущественные налоговые вычеты в 2015 году".
Интервью состоялось 3 марта 2015 года
1. Скажите, пожалуйста, мы с мамой купили квартиру через ипотеку в долевую собственность в декабре 2014 года. До какого срока нам можно заявить вычет по ней, можем ли мы к стоимости квартиры добавить проценты по ипотеке и стоимость ремонта, сделанного в ней? Квартира куплена полностью в черновой отделке у собственника, а не у застройщика?
Ответ: Вы и Ваша мама имеете право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, а также вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры (ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры.
При этом Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений по срокам обращения налогоплательщиков в налоговые органы за получением имущественного налогового вычета после возникновения права на его получение.
2. За какие годы можно получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в 2014 году квартиры, если с 2013 г. я - пенсионер, но продолжаю работать и соответственно имею доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов?
Ответ: С 01.01.2014 пенсионеры (в том числе работающие) вправе перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ), но не более трех. Таким образом, в случае приобретения квартиры в 2014 году налогоплательщик-пенсионер имеет право заявить в 2015 году имущественный налоговый вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 годы. При наличии остатка имущественного налогового вычета налогоплательщик может заявить данный вычет за 2015 год и последующие налоговые периоды.
3. Имеет ли право наследник на получение суммы налогового вычета (ст. 220 НК РФ), не полученного наследодателем, если наследодатель при жизни обратился с соответствующим заявлением в налоговый орган?
Ответ: Супруг - наследник умершего супруга вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов был оформлен договор на приобретение квартиры, при условии, что супруг-наследник ранее такой вычет не получал (письмо ФНС России от 08.07.2013 N ЕД-4-3/12261@). В случае если наследник и наследодатель не являлись супругами, данное право у наследника отсутствует.
4. Возможно ли предоставление родителям социального вычета при посещении ребенком частного детского сада, у которого есть лицензия на образовательную деятельность, заключен договор о предоставлении образовательных услуг, квитанции оплаты также есть?
Ответ: Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной за обучение своих детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в том числе в дошкольных учреждениях. Размер вычета: фактически произведенные расходы на это обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Следует учесть, что при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются.
5. Кто считается взаимозависимыми субъектами? Налоговая инспекция отказала в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ (покупка квартиры), ссылаясь на то, что сделка была между взаимозависимыми субъектами (квартира была приобретена у родной бабушки). Насколько правомерен отказ инспекторов?
Ответ: Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 11 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса с 01.01.2012 взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Если сделка купли-продажи между внуком (внучкой) и бабушкой юридически совершена после 01.01.2012, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен на общих основаниях.
6. В каких случаях можно возместить налог на доходы физических лиц за ремонт, а в каких - такого права не возникает?
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них в размере, не превышающем 2 млн. руб.
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры.
Следовательно, если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.
7. В 2014 году я приобрела квартиру. Планирую в этом году и дальше получать налоговый вычет. Сохранится ли за мной это право, если я вскоре продам эту квартиру?
Ответ: Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды вне зависимости от того, что в эти периоды квартира (в целом или частично) может уже не находиться в собственности налогоплательщика.
8. Могу ли я получить 13% от стоимости учебы за супругу, которая в данный момент не работает, а за учебу плачу я?
Ответ: Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супруга действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
9. Можно ли воспользоваться правом на имущественный вычет на сумму уплаченных процентов по ипотеке при покупке квартиры в 2014 году, если ранее уже работник пользовался имущественным вычетом при покупке другой квартиры только на сумму стоимости жилья?
Ответ: В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры до 01.01.2014, он не имеет права на получение имущественного налогового вычета, в том числе и в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение другой квартиры в 2014 году.
10. Я претендую на получение социального налогового вычета. Обязана ли я прилагать к налоговой декларации подлинники документов или достаточно их ксерокопий?
Ответ: При заявлении социального налогового вычета налогоплательщик имеет право представлять в налоговый орган копии документов, а не их подлинники. Нотариального заверения копий представляемых документов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. При этом в случае необходимости налогоплательщику следует представить в налоговую инспекцию оригиналы документов по запросу налогового инспектора.
11. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом за 2014 год, если у меня есть договор долевого строительства, акт приемки-передачи квартиры, подписанные в 2014 году, документы по оплате суммы, указанной в договоре, но право собственности на квартиру еще не оформлено?
Ответ: Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами (ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Если квартира была приобретена в строящемся доме в рамках договора долевого строительства и акт приема-передачи квартиры подписан в 2014 году, имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиками по доходам за 2014 год и последующие годы.
12. Продажа квартиры, долевая собственность. В договоре прописана общая сумма продажи 1200000 руб. Моя доля 1/6 составляет 200 тыс. руб., в договоре прописана. В 2013 г. подала НДФЛ, сумма возврата 0. ИФНС направила сообщение, что я обязана проплатить налог с 200 тыс. руб., с 1/6 доли. Правомерно ли это? Ведь моя доля составляет 200 тыс. руб.
Ответ: При продаже жилого имущества, находившегося в собственности физического лица менее 3 лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных от продажи жилья, но не превышающих в целом 1 млн. руб. (ст. 220 Налогового кодекса РФ).
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, по одному договору купли-продажи размер имущественного вычета (в целом 1 млн. руб.) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
На указанную Вами долю - 1/6 полагается имущественный вычет в размере 166666 тыс. руб. (1/6 от 1 млн. руб.). Следовательно, доход, облагающийся НДФЛ по ставке 13%, составит 33334 руб.
13. В 2012 г. приобрели земельный участок с домом. Дом снесли, в данный момент строим новый дом. Положены ли мне вычеты на покупку земельного участка, на строительство дома? Какие вычеты я могу получить? Какие документы необходимы?
Ответ: Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2000000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (ст. 220 Налогового кодекса РФ).
При приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом.
Документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. При этом необходимо представить документы, подтверждающие произведенные расходы на строительство жилого дома и покупку земли.
14. Мы с дочкой продали по 1/2 доле в праве собственности на квартиру по одному договору, в котором каждый из нас выступает продавцом своей доли. На каждую из долей имеется свидетельство о государственной регистрации права собственности. Имеем ли мы право на основании письма ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ получить имущественный налоговый вычет в сумме по 1000000 рублей каждая?
Ответ: При продаже жилого имущества, находившегося в собственности физического лица менее 3 лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных от продажи жилья, но не превышающих в целом 1 млн. руб. (ст. 220 Налогового кодекса РФ).
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, по одному договору купли-продажи размер имущественного вычета (в целом 1 млн. руб.) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. На указанную Вами долю - 1/2 полагается имущественный вычет в размере 500 тыс. руб. (1/2 от 1 млн. руб.).
15. С 1 января вступают в силу поправки в НК, обязывающие граждан сообщать в налоговые органы об имеющихся у них объектах недвижимости и транспортных средствах, если они не получали налоговых уведомлений по этому имуществу и не уплачивали налог. Нужно ли отчитываться перед ИФНС за имущество, которым гражданин владел в 2014 г., или такая обязанность появится только в отношении имущества, которым гражданин владел в 2015 г.?
Ответ: Федеральным законом с 2015 года введена обязанность физических лиц представлять в налоговую инспекцию сведения об имуществе, в отношении которого они не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги, в том числе и до 2015 года.
Таким образом, налогоплательщики - физические лица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности, должны до 31 декабря 2016 г. представить в инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы. Начисление транспортного, земельного налогов или налога на имущество начнется с налогового периода представления информации независимо от того, как долго физическое лицо владело данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.
В случае если налоговая инспекция при проведении работы с регистрирующими органами выявит неучтенное имущество физического лица, то налогоплательщику будут исчислены имущественные налоги за текущий налоговый период и 3 предшествующих налоговых периода, а также штрафные санкции в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту.
16. Матерью был заключен договор с государственным институтом об оказании платных услуг по обучению дочери. В платежных документах на оплату обучения указаны Ф.И.О. матери. Имеет ли право отец как единственный работающий член семьи, оплативший обучение ребенка, право на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ?
Ответ: Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной за обучение своих детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Отец ребенка имеет право на получение указанного вычета и в том случае, если в платежных документах указано Ф.И.О. матери ребенка.
17. Сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета на обычное лечение. Ограничение по сумме - 120 тыс. рублей. В справке указано 147 тыс. рублей, в декларации также указали 147 тыс. рублей. Подскажите, декларация считается неправильно составленной?
Ответ: Вам необходимо представить уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период, в которой будет учтено ограничение при получении социального налогового вычета на лечение в размере 120 тыс. руб. (ст. 219 Налогового кодекса РФ).